递延所得税负责和递延所得税资产是怎样产生的?

编辑：上饶优路教育培训机构时间：2019-06-06

会计上资产账面价值小于计税基础,说明会计上当期的费用大于税务上的费用,从而会计上的利润小于税务上的应纳税所得额,所得税费用小于应交所得税,形成暂时的"资产--递延所得税资产";

会计上资产账面价值大于计税基础,说明会计上当期费用小于税务上的费用,从而会计的上利润大于税务上的应纳税所得额,所得税费用大于应交所得税,形成暂时的"负债--递延所得税负债,按平衡作用资产记忆).